财税问题

【财韬分享】增值税专用发票常见涉税问题解析!

来源:admin    发布时间:2021-08-09    浏览:
  对于增值税专用发票的问题近段时间以来十分受人关注。每个企业对于发票的应用可以说是非常广泛的。那么接下来我们就一起看看增值税专用发票常见涉税问题有哪些吧!
 
  增值税专票政策:
  增值税发票开具有关问题公告如下:
  一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
  本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
  二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。
  疑问:
  我是自然人,将商业房出租了,租金10.5万元,客户要求我提供增值税专用发票,请问个人能去税务局代开增值税专用发票吗?
  答复:可以的。
  由于你是商业房,需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元,需要缴纳0.5万元的增值税。
  提醒:
  若是开具的是普通发票,自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
  参考一
  根据《财政部国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》(财税〔2016〕16号)第十一条规定:
  小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
  其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。
  二、同时,第八条对适用税率做了明确规定。
  其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:
  (一)出租住房:
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  (二)出租非住房:
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
  参考二
  《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
  国家税务总局在《2019年减税降费政策答复汇编》进一步补充解释到:自然人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金,均属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
  九大涉税风险:
  1、取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税;
  2、取得的预付卡发票不得在企业企业所得税前扣除;
  3、企业取得的增值税普通发票销售方没有填写纳税人识别号或统一社会信用代码的不得作为税收凭证;
  4、取得的未按照商品税收分类编码开具发票以及未正确选择对应税收分类编码开具的发票将被严查;
  5、取得的应该在发票备注栏注明相关内容但是未按规定注明的属于不合规发票;
  6、取得的票款不一致的增值税专用发票不得作为增值税抵扣凭证;
  7、对于汇总开具专用发票但是未提供《销售货物或者提供应税劳务清单》的专票不得抵扣增值税;
  8、取得的适用增值税税率错误的增值税专用发票不得抵扣增值税;
  9、取得不得抵扣但是却抵扣了增值税的专用发票应做进项税额转出;
  增值税专用发票常见涉税问题就是这样,如果大家还想多了解一些,那么请大家持续关注我们财韬官网或者《财韬TAX》公众号。多谢阅览!
   税收筹划/园区咨询服务热线:023-67652286/191-1209-0430(微信同号)
  更多税收优惠或财税知识可点击前往:http://www.qzscs.com;同时可以搜索公众号:财韬或者搜索财韬TAX关注我了解更多财税知识。

按浏览量排行

按最新排行