财税问题

【分享】帮你避坑!关于外贸出口退税账务如何处理?

来源:admin    发布时间:2021-11-05    浏览:
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  外贸出口退税的本质是先税后退,发生出口退税业务时,应设置应交税费科目、应收出口退税款科目核算,相关账务处理怎么做?
  外贸公司出口退税的会计分录
  外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
  (1)购买出口货物时,取得增值税专用发票:
  借:库存商品
  应交税费-应交增值税(进项税额)
  贷:应付账款/银行存款
  (2)确认出口货物的销售收入,根据外币金额和选定的汇率确定销售额
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
  (3)结转成本:
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  (4)根据税率与退税率的差额,不退进项税额计入成本
  借:主营业务成本(退税差额)
  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  (5)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
  借:应收出口退税款(增值税)
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
  (6)收到出口退税款:
  借:银行存款
  贷:应收出口退税款(增值税)
  出口退税和出口免税的区别
  出口免税,是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税。出口退税则是需要先交税,等到了后期再通过税务局的审核把当时所交的税退还,而出口免税则是不用交税。
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