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2020面对市场环境压力如何用核定征收降低企业税负?

来源:admin    发布时间:2020-03-06    浏览:
  2020面对市场环境压力如何用核定征收降低企业税负?
  一、什么是核定征收
  核定征收税款指的是由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。它包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种方式。
  《税收征管法》第三十七条规定:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳。
  纳税人有上述情形之一的,税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额:
  1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
  2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
  3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
  4.按照其他合理方法核定。
  税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序,保护纳税人合法权益。例如对个体工商户核定征收税款的,必须遵循法定的程序,即业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。
  核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:
  (1)定额征收:直接核定所得税额;
  (2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。
  二、核定征收和查账征收之间有什么区别?
  1.适用对象不同。上述也有提到,核定征收针对的是会计账簿不完善、数据不完整、难以核对或者因其他原因难以准确确定应纳税额的纳税人,而查账征收适用对象是账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
  2.财务要求不同。核定征收对财务方面的要求比较低,有些企业即使没有财务人员,不做账也没关系。而查账征收,不仅要求企业要有账,还要科学准确的建账,而且每一笔账后面对应的凭证和票据都要完整。
  3.税负影响不同。对于采用查账征收方式的企业而言,企业亏损是不需要缴所得税的。而采用核定征收方式的企业,不管是企业是亏损还是盈利,都必须缴纳企业所得税,而且企业使用核定征收期间还不能享受税收优惠。
  三、税收优惠政策内容
  目前在国家及地方财政的扶持下,建设了不少允许存在税收优惠政策的园区(TEL:l9Il),如上海、重庆等,地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持,对全国企业进行招商引资,一方面增加地方经济税收,一方面减轻企业压力。这些园区(2O9o)对于企业所得税、增值税等,都是有一定税收优惠政策,企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址,注册入驻园区后,正常履行纳税义务,享受园区(43O)的税收扶持政策。
  1.有限公司增值税、所得税扶持
  对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
  企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
  【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等),可叠加享受园区的扶持政策。】

  2.个人独资企业核定征收
  小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
  核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
  以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。

  2020年刚迈进来,仿佛世界都在提醒我们珍惜,一些的困难还有变动不仅给精神造成压力,同时受到影响的还有经济,企业面对这一关充分利用税收优惠一起挺过去,奥利给!
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