税务新闻

税收筹划案例:建筑商贸等税负过重又该如何解决?

来源:admin    发布时间:2020-03-26    浏览:
  怎么我国不下调企业所得税税率,建筑商贸等税负过重又该如何解决?
  这么多年以来,我国针对增值税税率不断调整,而企业所得税税率调整特别少。而在欧美国家主要征所得税等直接税,很少征间接税(包含增值税),例如美国就没有增值税这一说法。当然这跟国家的发展水平及税收制度等有密切关系。那么,为何我国不下调企业所得税税率呢?
  改革开放以来,资本逆差巨大,外国依托资本优势和技术优势,在我国赚取了巨额的经济利润。如果降低企业所得税税率,意味着我国对外国企业征收的税收将减少。(1、外国企业在中国境内设立机构、场所的,就该机构、场所的所得中来源于中国境内的,以及发生在我国境外但与其所设机构、场所有实际联系的,须缴纳企业所得税。外国企业所获得的这种所得主要是营业利润,适用税率为25%,采用申报缴纳或核定的方式进行征税。2、外国企业在我国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。这种类型的外国企业所缴纳的所得税主要是预提所得税,是指来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费、转让财产和其他所得,按20%或者减按10%征收的所得税。采用源泉扣缴的征收方式。)因此,降低企业所得税税率最大的受益主体,不是中国人民,不是中国企业,而是外国资本。
  同时企业所得税是对经济利润的课税,而按生产要素参与分配是市场经济的核心分配方式,其中的资本、技术分得了绝大多数利润,而这两者恰恰是流动性最高的,可以在全球范围内灵活配置。
  那么,我国企业在面对25%的企业所得税税率,建筑、商贸等行业税负过重又该如何解决?除了国家的系列政策外,还有没有其他可取的政策能够降低企业所得税?
  目前,西部大开发地区或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策,以促进当地经济发展。企业选择合适的园区不但能够提高企业的实际利润,更可以优化企业的税务结构,让企业更安全的享受到政府的税收扶持和优惠政策,相较其他的节税方式而言,享受税收优惠政策显然是一种更加安全可靠,合理合法的筹划方式。以重庆、上海、湖北园区为例。
  入驻园区的企业,可享受按每月的税收返还:企业交纳的增值税、企业所得税、可享受地方留存部分40%-70%的当地政府税收返还奖励政策。企业主要以以下方式享受园区税收优惠政策。
  个人独资企业【TEL:191 1209 0430 微信同号】
  一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5.18%左右。
  小规模个人独资企业增值税:3%
  商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)
  因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,核定行业利润率(大多是10%或者5%,根据行业不同有所区别,商贸业5%,服务业10%),再按五级累进制缴税。
  服务行业个税核定征收,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
  有限公司
  目前重庆、湖北、上海等园区在国内比较成熟稳定的,往往这些地区为了发展当地经济,会通过税收优惠政策来吸引创业者,并按照企业缴纳税款在当地的留存部分,给予一定比例的扶持,一般情况如下:
  增值税扶持地方留存的40%-70%左右
  企业所得税扶持地方留存的40%-70%左右
  案例解析
  举个例子某企业18年缴纳增值税5000万元,缴纳企业所得税2000万元,入驻园区后享受税收优惠政策,园区一级财政,增值税地留50%,企业所得税地留40%,在此基础上,企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持。
  也就是说,该企业入园后,增值税可以享受高达1750万元的扶持,企业所得税可以享受高达560万元的扶持,即:入驻我们园区的该企业,可以享受高达2310万元的税收扶持。
  好的开始,是成功的一半。合理的税筹已经为企业的税收处理做出了较为完美的规划,后期的业务发展则更为重要。
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