税收优惠

税负重?建设建筑企业如何运用工程服务税收优惠政策?

来源:admin    发布时间:2020-04-14    浏览:
  工程服务在日常生活中应用非常的广泛,在我们国家的经济快速发展的当下工程建设有了经济基础,所以各项硬件设备设施都如雨后春笋般快速发展,而为了工程建设等能规范,所以就会有工程服务,那么该如何定义工程服务呢?税收优惠政策在工程服务中又会起到一个怎样的作用呢?会给企业带来怎样的好处呢?让我们带着这几个疑问往下看吧,不会让你失望的。
  工程服务这个词应增加其内涵。从字面上理解,工程服务的基础应该是与工程有关,然后围绕其展开的相关服务。主要表现在贯穿一个工程项目的全生命周期,其主要阶段为可行性分析、立项、勘察、设计、建造、运营、寿命终期然后进入下一个周期。
  在设计前阶段的咨询服务,在勘察、设计阶段的概预算服务、招投标服务,建造阶段的工程承包、材料采购、劳务承包、工程设备租赁、甚至食宿行等各项服务,运营阶段的原材料采购、成品销售、运输物流服务等,寿命中期的维修、保养和寿命终期的拆卸和改造服务等,这些都属于工程服务的范畴。工程服务是一项传统的服务项目,是指对项目、设备、工厂等施工、建设、提供的服务和技术协助业务。工程服务业务范围很广,包括工程项目的可行性研究、工程设计、场地测绘、土建施工、机器安装以及工程管理等。
  只要企业在运营、在营业都需要纳税,这是不可避免的,也是企业和公民的义务,依法纳税。特别是建筑建设的公司,比如建筑设计、劳务公司等很多税收是很高的。建筑设计存在利润高,缺乏成本;劳务公司也是成本缺少,基本就就只有工人工资等,但是又没有一个合理的税收筹划方案,就导致会缴纳高额的税负,这个时候企业就可以寻找一些合适的税收优惠政策来进行一个合理的纳税筹划,优化公司财税结构。笔者知道的就有总部经济税收优惠政策,政策也是相当不错。
  目前重庆、上海、湖北等地方都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到园区为例
  在经济开发区成立个人独资企业以后,通过个人独资企业开展业务,就可以享受当地的核定征收,小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
  核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
  以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。
  给您举个例子(191 1209 0430 财税电话即是微信)
  一家上海的工程行业公司,原公司一年1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是:
  增值税1000*6%=60万
  企业所得税(1000-400)*25%=150万
  附加税60*5%=3万,分红(600-150)*20%=90万
  税收总计60+150+3+90约303万。
  假设在上海设立了工程管理中心,如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万,个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*5%=1.5万,税收总计30+21+1.5=52.5万,相比之前的有限公司节约了250.5万,节税比例高达82%以上
  案例说明:某上海建筑公司,年收入500万元,实际利润300万,在园区内注册小规模个人独资企业后(见下表)
 
企业形式 原有限公司 园区注册个人独资企业
企业名称 上海XX建筑工程有限公司 上海XX建筑工程管理中心
营业额/利润 500万/300万 500万/300万
增值税 约14.56万元 约14.56万元
企业所得税 约75万元 0(企业所得税免征)
利润分红 约45万元 0(无需缴纳)
个人生产经营所得税 -------- 核定征收:约10.5万元
税款合计 约134.56 约25.06
  结论:与原有限公司相比,个人独资企业总体节税高达80%
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