税收优惠

信息技术和软件开发如何运用税收政策减轻税负压力?

来源:admin    发布时间:2020-05-28    浏览:
    软件行业是全球经济发展的发动机,中国软件行业有着巨大的潜力,全国各地经济开发区都有大量的系统软件、实时软件、商业软件、工程和科学计算软件、嵌入式软件、个人计算机软件、人工智能软件、游戏软件等方面的编程技术人员及相关技术工作人员,发展前景非常广阔。
    软件和信息技术服务业,是信息技术与现代服务业高度融合的产物,具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。而这些特性决定了行业利润普遍较高。据初步统计,我国软件和信息技术服务业的毛利润,可以达到50%-60%。
    该行业涉及到的税种不算多,包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种,即使现在对软件开发和信息技术服务业的大力扶持,不论是经济上还是各项政策;但是仍有一部分的企业面临高额的税负,企业发展呈现吃力状态。
    根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示,软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加,分别为4.4%、4.75%、6.55%,可见税负压力越来越重。
    那么,软件和信息技术服务业的税负为何会如此重?
    软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业,在企业的成本结构中,主要是研发费用。
    从研发投入力度来看,软件和信息技术服务业居全行业首位。根据工信部《2018年软件和信息技术服务业统计公报解读》显示,软件和信息技术服务业研发投入不断增强,2018年企业研发投入达20.4%。其中主要是研发人员的工资薪金。
    我们来看一下软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况,企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传、广告、推广等,其中设备采购往往是企业创立早期采购,不可能每个周期都有大量的设备采购,所以后续进项税额是较少的。
    研发费用中,相当一部分是研发人员的工资薪金,而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。
    在业务宣传、广告推广方面,从行业普遍现状来看,软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费,难以取得增值税专用发票。
    所以总体来看,软件和信息技术服务业只有极少量的进项,导致企业增值税抵扣缺口大,增值税税负压力大。
    企业所得税更是不用说,企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税,之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税,对于公司盈利,对于股东而言,税负率高,有可能出现一年经营下来老板利润还没有某些高级技术员所得高,相当于一年白干的可能。
    综上所述,软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革,国家为了鼓励该行业的发展,也出台了不少税收优惠政策,让企业减负。企业应该及时了解和掌握这些政策,进而为企业发展谋利益,减少企业在运营中的成本,更大力度的投入高新技术的研发。
    软件开发、信息技术服务,从事计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务,电子科技领域内的技术研发,游戏开发,企业管理咨询,商务信息咨询,策划服务,会展会议服务,网站建设,网页设计,计算机软硬件开发服务,知识产权代理等行业的企业 如何享受总部经济园区的税收优惠政策呢?总部经济招商园区,不改变企业现有的经营地址和经营模式,只需要成立新公司、分公司、个人独资企业在园区,就可以享受增值增值税、企业所得税的税收返还,个人独资企业的个税享受核定征收。
    1、有限公司增值税、所得税扶持(19112090430 微信同号)
    对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
    增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
    企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
    财政奖励次月扶持,资金回笼快
    2、个人独资企业核定征收
    小规模纳税人入驻重庆、上海、湖北等园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
    核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
    以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。
    ​其实节税并不复杂,只要多了解国家政策,然后按照政策实施,就可以了。
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